خبرنامه هفتگی | ۱۳ اکتبر ۲۰۲۶
LEEWARD TAX
به‌روزرسانی‌های کاربردی مالیاتی برای خانواده‌ها و کسب‌وکارهای انتاریو
موضوع اصلی
مالک واقعی حساب
چه کسی است؟
مقررات گزارش‌دهی تراست عریان CRA در سال ۲۰۲۶ ممکن است حساب‌ها، خانه‌ها و سرمایه‌گذاری‌های عادی خانوادگی را نیز در بر گیرد؛ حتی اگر کسی آن رابطه را تراست نداند.
افزودن نام برای سهولت می‌تواند تعهد گزارش‌دهی ایجاد کند
افزودن نام فرزند به سند ملک، کمک فرزند بزرگسال در حساب بانکی والد سالمند، یا نگهداری دارایی توسط یک شخص برای دیگری ممکن است نیازمند بررسی تراست عریان باشد. عنوان رابطه مهم‌تر از این نیست که مالک قانونی و استفاده‌کننده واقعی چه کسی است.
CRA راهنمای خود را در ۵ اکتبر به‌روزرسانی کرد. تراست‌های عریان برای سال‌های ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵ ملزم به ارائه اظهارنامه نیستند، اما برخی از آنها برای سال‌های مالیاتی منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ یا پس از آن ممکن است مشمول گزارش‌دهی شوند. اکنون زمان مناسبی برای بررسی مالکیت است.
بیشترین FMV
نه فقط مانده ۳۱ دسامبر
۹۰ روز
مهلت پس از پایان سال تقویمی
۲ بخش
اظهارنامه T3 و Schedule 15
روابط رایج نیازمند بررسی
بررسی اولیه | ذی‌نفع واقعی | مالک قانونی | وضعیت |
|---|---|---|---|
تحلیل تراست عریان | والد | والد و فرزند | فرزند به حساب والد کمک می‌کند |
اغلب مستثنا | فرزند | والد و فرزند | والد تأمین مالی خانه فرزند را تسهیل می‌کند |
احتمال اظهارنامه T3 | شخص دیگر | نماینده | نماینده، ملک اجاره‌ای یا سرمایه‌گذاری را نگه می‌دارد |
عموماً مستثنا | هر دو مالک | هر دو مالک | هر دو مالک مشترک از وجوه استفاده می‌کنند |
نتیجه به واقعیت‌ها، حقوق قانونی و استثناهای قابل اعمال بستگی دارد؛ این جدول فقط راهنمای بررسی اولیه است.
چک‌لیست پایان سال تراست عریان
بسیاری از روابط عادی مستثنا هستند
نمونه‌ها شامل حساب مشترکی است که همه مالکان قانونی حق استفاده از وجوه را دارند، و والدی که فقط برای کمک به خرید محل سکونت اصلی فرزند در سند درج شده است، مشروط بر تحقق شرایط اعلام‌شده.
خانه‌ای که زوجین در آن زندگی می‌کنند نیز ممکن است حتی با ثبت سند به نام یک نفر مستثنا باشد. این استثناهای خانوادگی بر محل سکونت اصلی تمرکز دارند؛ املاک اجاره‌ای، سرمایه‌گذاری و تجاری باید جداگانه بررسی شوند.
اگر اظهارنامه لازم باشد
اظهارنامه T3 Trust Income Tax and Information Return را ارائه کنید.
Schedule 15 را با اطلاعات مالکیت ذی‌نفع تکمیل کنید.
درآمد، سود و زیان همچنان برای مالک ذی‌نفع گزارش می‌شود.
برای تراست سال تقویمی، ۳۱ مارس ۲۰۲۷ را برنامه‌ریزی کنید.
حساب تراست را ایجاد و اطلاعات هویتی را زودتر جمع‌آوری کنید تا در آخرین لحظه دچار مشکل نشوید.
چک‌لیست پایان سال Lee CPA
حساب‌ها و املاکی را فهرست کنید که مالک قانونی و ذی‌نفع آنها متفاوت است.
علت اضافه شدن نام شخص دیگر را مستند کنید.
مشخص کنید چه کسی می‌تواند از درآمد و اصل سرمایه استفاده کند.
بیشترین ارزش سال ۲۰۲۶ و استثناهای موجود را بررسی کنید.
تراست عریان چیست؟
تراست عریان معمولاً زمانی وجود دارد که یک شخص به‌عنوان مالک قانونی حساب، سند یا ثبت معرفی شده، شخص دیگری از دارایی استفاده و منفعت آن را دریافت می‌کند و مالک قانونی فقط به‌عنوان نماینده مالک ذی‌نفع عمل می‌کند.
نمونه‌های رایج خانوادگی
موارد زیر را بررسی کنید:
فرزند بزرگسال فقط برای پرداخت قبض‌ها به حساب والد اضافه شده است.
یکی از اعضای خانواده فقط برای کمک به تأمین مالی به سند اضافه شده است.
یک شخص، سرمایه‌گذاری یا ملک را برای شخص دیگری نگهداری می‌کند.
وجود سندی با عنوان «تراست» الزامی نیست. رابطه حقوقی، کنترل و حق استفاده از دارایی اهمیت دارد.
نمونه ارزش دارایی
در مثال CRA، فرزند بزرگسال فقط برای کمک در حساب والد سالمند درج شده بود. با بیشترین ارزش سالانه ۱۶٬۰۰۰ دلار، T3 لازم نبود؛ اما هنگامی که حساب بعداً به ۳۱۰٬۰۰۰ دلار رسید، حد ارزش مربوطه رد شد. بیشترین ارزش بازار منصفانه طی سال را بررسی کنید، نه فقط مانده ۳۱ دسامبر.
مدارکی که اکنون باید جمع‌آوری شوند
هدف
مدرک علت اضافه شدن هر نام.
مالکیت
اسناد مالکیت، ثبت و حساب.
هویت
اطلاعات متولی، ایجادکننده و ذی‌نفع.
ارزش
مدرک بیشترین ارزش بازار در ۲۰۲۶.
نتیجه اصلی
نامی که فقط برای سهولت اضافه شده است نیز می‌تواند پیامد گزارش‌دهی داشته باشد. پیش از پایان سال، زمانی که مدارک به‌راحتی قابل جمع‌آوری است، مالکیت قانونی و ذی‌نفع را بررسی کنید.
اخبار مالیاتی این هفته کانادا
مالیات اشخاص
دریافت بازپرداخت پایان کار نیست: بررسی‌های CRA در تمام سال ادامه دارد
از آوریل ۲۰۲۶، CRA بررسی‌های پس از ارزیابی را در طول سال انجام می‌دهد. دریافت بازپرداخت و Notice of Assessment مانع از درخواست بعدی مدارک پشتیبان توسط CRA نمی‌شود.
اظهارنامه ممکن است به دلیل تفاوت با اسلیپ‌ها، نیاز به اثبات کسر یا اعتبار، سابقه رعایت مقررات یا انتخاب تصادفی بررسی شود. درخواست بررسی لزوماً به معنای حسابرسی نیست.
مدارک را حداقل شش سال نگه دارید؛ از جمله رسید و مدرک پرداخت هزینه‌های درمانی، مراقبت کودک، کمک‌های خیریه، جابه‌جایی، اجاره و مالیات خارجی. My Account و نامه‌ها را کنترل کرده و تا مهلت تعیین‌شده پاسخ دهید.
مالیات شرکت‌ها
بازپرداخت کربن کسب‌وکار کوچک معاف از مالیات است؛ برخی T2ها نیاز به اصلاح دارند
قانون مصوب ۲۶ مارس ۲۰۲۶، Canada Carbon Rebate for Small Businesses را برای تمام سال‌های مشمول عوارض سوخت غیرمشمول مالیات کرد. CRA اظهارنامه‌های T2 قبلی را برای شناسایی شرکت‌هایی که مبلغ را در درآمد مشمول مالیات آورده‌اند بررسی می‌کند.
برای T2 ارائه‌شده پیش از ۳۰ ژوئن ۲۰۲۵، اگر مبلغ به‌وضوح در خط 295 از Schedule 1 آمده باشد، CRA ممکن است خودکار اصلاح کند یا در صورت ابهام با شرکت تماس بگیرد. شرکتی که پس از آن تاریخ اظهارنامه داده و مبلغ را منظور کرده است باید درخواست ارزیابی مجدد بدهد.
پیش از هر اصلاح، اطلاعیه و واریز بانکی را با T2 مقایسه کنید. CCPCهای واجد شرایط که T2 سال ۲۰۲۳ را پس از ۱۵ ژوئیه و تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۴ ارائه کردند، احتمالاً در پاییز ۲۰۲۶ پرداخت معوق دریافت می‌کنند. پرداخت ۲۰۲۴-۲۵ آخرین مرحله است.
مهلت مهم
۱۵ اکتبر ۲۰۲۶ | واریز کسورات حقوق
واریزکنندگان عادی معمولاً باید کسورات ماه سپتامبر را تا پنج‌شنبه ۱۵ اکتبر ارسال کنند. واریزکنندگان سه‌ماهه واجد شرایط نیز عموماً کسورات ۱ ژوئیه تا ۳۰ سپتامبر را در همین تاریخ می‌پردازند. نوع واریزکننده را بررسی کنید، زیرا برنامه واریزکنندگان تسریع‌شده متفاوت است؛ در صورت لزوم nil remittance نیز ارائه شود.
بررسی این هفته | مالکیت قانونی و ذی‌نفع را بررسی کنید، نحوه T2 بازپرداخت کربن را تأیید کنید و کسورات حقوق را تا ۱۵ اکتبر بپردازید.
پرونده منتخب دادگاه مالیاتی
درمان
پذیرفته شد
سفر رد شد
آزمون معقول بودن
YANTA v. THE KING, 2026 TCC 173
هزینه درمان خارجی پذیرفته شد؛
هزینه سفر پذیرفته نشد
واجد شرایط بودن درمان خارج از کشور، هزینه بلیت و اقامت را خودکار قابل کسر نمی‌کند.
اهمیت رأی
درمان پزشکی و هزینه سفر جداگانه ارزیابی می‌شوند. ارزان‌تر بودن درمان خارجی به‌تنهایی ثابت نمی‌کند که سفر معقول بوده یا خدمت مشابه نزدیک محل زندگی در دسترس نبوده است.
ارجاع یا مدرک کتبی نبود درمان مشابه در محل را بگیرید.
نزدیک‌ترین مرکز ارائه‌دهنده درمان مشابه را تحقیق و ثبت کنید.
وقت‌ها، صورتحساب‌ها، رسیدهای سفر و مسیر را نگه دارید.
اگر همراه لازم است، گواهی پزشکی دریافت کنید.
پذیرش درمان به معنای پذیرش هزینه سفر نیست.
واقعیت‌ها
مالیات‌دهنده‌ای از North Bay هزینه‌های درمانی مربوط به ایمپلنت دندان همسرش در آنتالیا، ترکیه را مطالبه کرد. CRA هزینه درمان دندان در خارج را پذیرفت، اما هزینه پرواز و اقامت را رد کرد.
رأی دادگاه
دادگاه مالیاتی اعتراض را رد کرد. درمان مشابه در تورنتو و سایر مراکز کانادا موجود بود؛ بنابراین سفر هزاران کیلومتری به ترکیه برای مقررات سفر درمانی معقول نبود.
هزینه پزشک خارجی ممکن است مستقلاً واجد شرایط باشد.
هزینه حمل‌ونقل معمولاً مستلزم حداقل ۴۰ کیلومتر سفر است.
سایر هزینه‌های سفر معمولاً حداقل ۸۰ کیلومتر می‌خواهد.
خدمت مشابه باید محلی در دسترس نباشد و مسیر سفر معقول باشد.
اقدامات این هفته
کسورات حقوق را تا ۱۵ اکتبر واریز کنید.
پیش از رزرو، تصمیم سفر درمانی را مستند کنید.
ابهام مالکیت یا تراست را برای بررسی حقوقی ارجاع دهید.
حساب‌های مشترک و اسناد ملک را بررسی کنید.
نحوه ثبت بازپرداخت کربن در T2 را کنترل کنید.
مدارک مالیاتی را پس از بازپرداخت نیز نگه دارید.
این خبرنامه فقط اطلاعات عمومی ارائه می‌کند و مشاوره حقوقی، حسابداری یا مالیاتی نیست. نتیجه مالیاتی به واقعیت‌ها و قانون قابل اعمال بستگی دارد؛ برای شرایط خود مشاوره بگیرید.