موضوع اصلی
بودجه ۲۰۲۶ این هفته ارائه می‌شود
آنچه مؤدیان باید بررسی کنند
راهنمای بررسی اقدامات مالیاتی، تاریخ اجرا و وضعیت قانون‌گذاری پشت تیترها
بودجه در ۵ نوامبر ارائه می‌شود، اما نتیجه به جزئیات بستگی دارد
دولت فدرال بودجه ۲۰۲۶ را ۵ نوامبر ارائه می‌کند. اقدامات مالیاتی می‌تواند بر اشخاص، خانواده‌ها، مالکان خانه، سرمایه‌گذاران و کسب‌وکارها اثر بگذارد؛ اما اعلام بودجه همیشه قانون را فوری تغییر نمی‌دهد.
برای هر اقدام، مشمولان، معامله، تاریخ شروع و نیاز به قانون یا راهنمای CRA را بررسی کنید.
چهار پرسش ضروری
حوزه | افراد متأثر | جزئیات | وضعیت حقوقی |
|---|---|---|---|
مالیات اشخاص | اشخاص و خانواده‌ها | حدنصاب و روش | پیشنهادی/مصوب |
مسکن | خریدار، مالک، مستأجر | ملک و تاریخ معامله | تاریخ شروع |
کسب‌وکار | شرکت و مالک | هزینه/سرمایه‌گذاری | نیازمند قانون |
بر پایه تیتر یا شبکه‌های اجتماعی معامله مهمی نکنید. اسناد مالیاتی و تاریخ اجرا را تأیید کنید.
چگونه بودجه ۲۰۲۶ را بدون اقدام شتاب‌زده بخوانیم
مالیات اشخاص و مزایا
تغییرات طبقات و نرخ‌های مالیاتی، اعتبارها و مزایای مبتنی بر درآمد را بررسی کنید. مبلغ اعلامی ممکن است به سقف درآمد خانواده، اقامت یا درخواست جداگانه وابسته باشد.
مسکن و توان مالی خانوار
بررسی کنید اقدام مسکن به خانه موجود، ساخت جدید، ملک اجاره‌ای یا خریدار نخستین خانه مربوط است. تاریخ قرارداد، انتقال و نوع استفاده هرکدام می‌تواند مهم باشد.
• ملک یا هزینه واجد شرایط را مشخص کنید.
• تاریخ خرید، تکمیل و سکونت را بررسی کنید.
• قراردادها، فاکتورها و مدارک پرداخت را نگه دارید.
اعلامیه‌های مسکن گاهی عنوانی آشنا دارند اما فقط معاملات محدودی را پوشش می‌دهند. پیش از اتکا، تعریف‌ها را بخوانید.
سرمایه‌گذاری و کسورات کسب‌وکار
صاحبان کسب‌وکار باید کسورات، اعتبارهای سرمایه‌گذاری، استهلاک مالیاتی و اقدامات بهره‌وری را با خریدهای برنامه‌ریزی‌شده و سال مالیاتی شرکت تطبیق دهند.
تا پیش از تأیید شرایط، زمان آماده‌به‌کار شدن دارایی، محدودیت اشخاص وابسته و تاریخ اجرا، خرید را جلو نیندازید
امور اداری و اجرای CRA
• آیا فرم یا انتخاب مالیاتی جدید لازم است؟
• آیا CRA پیش از تصویب قانون آن را اجرا می‌کند؟
• آیا درخواست جداگانه لازم است؟
• چه مدارکی باید نگهداری شود؟
پیشنهاد ممکن است در روند قانون‌گذاری تغییر کند. آن را از پیش‌نویس تا تصویب پارلمان و راهنمای CRA دنبال کنید . اقدام خوانندگان در این هفته
• معاملات مهم پیش از پایان سال را فهرست کنید.
• مدارک خرید، سرمایه‌گذاری و مسکن را به‌روز نگه دارید.
• پیشنهاد را با قانون فعلی مقایسه کنید.
• پیش از تغییر برنامه مهم، مشاوره بگیرید.
جمع‌بندی
تیترهای بودجه آغاز تحلیل هستند، نه پایان آن. پیش از تغییر برنامه مالیاتی، سرمایه‌گذاری، مسکن یا کسب‌وکار، شرایط احراز، تاریخ اجرا و وضعیت حقوقی را تأیید کنید.
اخبار مالیاتی این هفته کانادا
مالیات شرکت‌ها
قواعد گسترده‌تر SR&ED می‌تواند حمایت مالیاتی شرکت را افزایش دهد
برای سال‌های مالیاتی پس از ۱۵ دسامبر ۲۰۲۴، سقف مخارج اعتبار تقویت‌شده ۳۵٪ SR&ED از ۳ به ۶ میلیون دلار رسید. دامنه کاهش تدریجی سرمایه مشمول مالیات نیز از ۱۵ تا ۷۵ میلیون دلار گسترش یافت.
شرکت‌های سهامی عام کانادایی واجد شرایط اکنون می‌توانند از اعتبار تقویت‌شده استفاده کنند. مخارج سرمایه‌ای واجد شرایط پس از ۱۵ دسامبر ۲۰۲۴ نیز قابل مطالبه است.
پروژه‌ها، خریدهای سرمایه‌ای، فرم T661 و جدول ۳۱ اظهارنامه T2 را بررسی کنید. شرایط فنی و مدارک هزینه، دو الزام جداگانه‌اند.
مالیات اشخاص
CRA روش‌های تازه پرداخت آنلاین مبتنی بر کارت بدهی اضافه کرد
Payment در CRA اکنون علاوه بر Visa Debit و Debit Mastercard از Apple Pay، Google Pay و Konek پشتیبانی می‌کند. کارت بدهی یا حساب بانکی کانادایی لازم است؛ کارت اعتباری معمولی پذیرفته نمی‌شود.
پرداخت معمولا همان روز کاری ثبت می‌شود؛ پس از ساعت ۱۰ شب، آخر هفته یا تعطیل رسمی ممکن است روز کاری بعد تاریخ بخورد. نمایش در حساب CRA تا سه روز کاری زمان می‌برد.
نوع مالیات، دوره و مبلغ را تأیید کنید. سقف بانک را بررسی و رسید را تا ثبت پرداخت نگه دارید.
مهلت مهم
۱۶ نوامبر ۲۰۲۶ | واریز عادی کسورات حقوق
واریزکنندگان عادی باید مالیات، CPP و EI کسرشده از حقوق اکتبر را تا دوشنبه ۱۶ نوامبر بپردازند؛ ۱۵ نوامبر یکشنبه است. برنامه‌های تسریع‌شده و فصلی متفاوت‌اند؛ نوع تعیین‌شده کارفرما را بررسی کنید.
بررسی این هفته | بودجه ۲۰۲۶، شرایط SR&ED و واریز حقوق ۱۶ نوامبر را بررسی کنید.
پرونده منتخب دادگاه مالیاتی
SHARMA v. THE KING, 2026 TCC 182
فرم T2200 همه هزینه‌های فروش را
قابل کسر نکرد
هزینه ادعایی باید در رابطه استخدامی لازم و با مدرک پشتیبانی می‌شد.
۹۰۰ دلار
هزینه پیمانکار فرعی مطالبه‌شده
همه رد شد
T2200 کافی نبود
واقعیت‌ها
فروشنده بیمه با کمیسیون، هزینه‌های سنگین پیمانکاران فرعی برای سرنخ‌های فروش، از جمله پرداخت به اعضای خانواده و شرکت تحت کنترل همسر، را مطالبه کرد. او ۷٬۳۵۰ دلار هزینه تبلیغات نیز خواست.
رأی دادگاه
دادگاه گفت نوع هزینه باید صریح یا ضمنی در رابطه استخدامی لازم باشد. کارفرما خرید عمده سرنخ، تأمین‌کننده بیرونی سرنخ یا دستیار را الزامی نکرده بود.
• هزینه‌های پیمانکار فرعی رد شد.
• فرم T2200 می‌گفت دستیار لازم نیست.
• تبلیغات از نظر نوع می‌توانست واجد شرایط باشد.
• مبلغ تبلیغات به علت نبود مدرک رد شد.
اهمیت رأی
فرم T2200 از ادعای هزینه استخدامی پشتیبانی می‌کند، اما مجوز کلی نیست. فرم، قرارداد استخدام و انتظار واقعی محل کار باید با هر گروه هزینه هماهنگ باشد.
• دلیل الزام هر هزینه از سوی کارفرما را ثبت کنید.
• فاکتورها، سوابق پرداخت و اقلام خریداری‌شده را نگه دارید.
• خدمات پشت پرداخت به اشخاص وابسته را ثبت کنید.
• هدف تجاری و معقول بودن مبلغ را تأیید کنید.
هزینه باید هم لازم و هم اثبات‌شده باشد.
اقدامات این هفته
• پیشنهادهای بودجه ۲۰۲۶ و تاریخ‌های اجرا را بررسی کنید.
• معاملات مهم پیش از پایان سال را فهرست کنید.
• پروژه‌های SR&ED را طبق قواعد گسترده‌تر دوباره بسنجید.
• واریز کسورات حقوق ۱۶ نوامبر را آماده کنید.
• رسیدهای پرداخت آنلاین CRA را نگه دارید.
• ادعای هزینه استخدامی را با T2200 تطبیق دهید.